4.編制檢查表
　　根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，確定流程審計的重要關(guān)注點(diǎn)。如果有歷史流程審計，要把曾經(jīng)發(fā)生的問題也作為本次審計的重點(diǎn)。
　　然后，根據(jù)流程文件與業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)提煉出流程審計的檢查點(diǎn)。流程文件重點(diǎn)取流程管理規(guī)則、管理要求，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)找出一些容易出錯的環(huán)節(jié)。
　　將所有的檢查點(diǎn)列出，并找到檢查點(diǎn)審計的方法：是現(xiàn)場觀察、問詢，還是查閱記錄？驗(yàn)證判斷的標(biāo)準(zhǔn)是什么？確定抽樣的方法。
　　設(shè)計審計的線路。前面找到的審計檢查點(diǎn)是無序的，但由于不同的檢查點(diǎn)可能查看的是同一個記錄，訪問的是同一個人、同一個場所，所以為了避免反復(fù)，需要對檢查點(diǎn)審計的先后順序做出安排。另外需要根據(jù)業(yè)務(wù)流程邏輯關(guān)聯(lián)，找到流程相關(guān)記錄的總清單、臺賬，以便于全面了解業(yè)務(wù)記錄并做出抽樣安排。例如查訂單執(zhí)行全過程，客戶訂單臺賬就顯得非常重要，可以從訂單作為一個切入點(diǎn)，順向追蹤流程的全過程。流程審計檢查記錄表如表5—7所示。